Bogholders tjekliste for momsfradrag ved repræsentation

Momsfradrag i forbindelse med repræsentation er et område, hvor mange virksomheder kommer i tvivl – og hvor der desværre ofte sker fejl. Reglerne er komplekse, og Skattestyrelsen har fokus på, at virksomheder ikke trækker for meget fra. Derfor er det vigtigt at kende de præcise grænser og dokumentationskrav. En bogholder i Århus kan hjælpe dig med at holde styr på reglerne og sikre, at du hverken mister fradrag, du er berettiget til, eller kommer til at tage for meget.

Hvad er repræsentation?

Repræsentation dækker over udgifter, som en virksomhed har i forbindelse med at pleje forretningsforbindelser – fx kunder, samarbejdspartnere eller leverandører. Det kan være restaurantbesøg, gaver, events eller møder med eksterne. Reglerne adskiller sig fra almindelige driftsudgifter, fordi repræsentation kun giver begrænset fradragsret, og det er derfor et af de områder, hvor der hurtigt kan opstå fejlfortolkninger.

Hvor meget kan man trække fra?

Når det gælder momsfradrag ved repræsentation, er hovedreglen, at du kun kan fradrage 25 % af momsen på de udgifter, der anses som repræsentation. Det gælder fx ved:

• Middage og frokoster med kunder.

• Billetter til arrangementer, som gives til samarbejdspartnere.

• Firmagaver, der har karakter af repræsentation.

Det betyder, at du ikke kan trække hele momsen fra, som du kan ved almindelige driftsudgifter. En bogholder kan hjælpe med at skille repræsentationsudgifter fra øvrige poster i regnskabet, så tallene bliver helt korrekte.

Typiske faldgruber ved repræsentation

Mange virksomheder ender med at lave fejl, fordi de ikke er opmærksomme på grænsen mellem personaleudgifter og repræsentation. For eksempel:

• Personaleudgifter (som fx julefrokost for medarbejdere) giver fuldt momsfradrag.

• Repræsentation (som fx middag med en kunde) giver kun 25 % fradrag.

Her er det afgørende, at bogføringen er korrekt opdelt. Hvis ikke, kan SKAT underkende fradragene ved kontrol, og det kan resultere i krav om tilbagebetaling.

Dokumentation – din sikkerhed ved kontrol

Dokumentation er nøglen til at sikre, at fradragene bliver godkendt. Det betyder, at du skal gemme fakturaer, kvitteringer og oplysninger om formålet med udgiften. En bogholder i Århus vil typisk hjælpe dig med at systematisere bilagene og sikre, at de har den nødvendige beskrivelse, fx hvem der deltog i et møde, og hvad formålet var. Det gør det langt lettere at stå imod en kontrol fra SKAT.

Hvordan en bogholder hjælper med momsfradrag ved repræsentation

En bogholder kan gøre en stor forskel, når det gælder momsfradrag. Det handler ikke kun om at bogføre korrekt, men også om at rådgive om, hvilke udgifter der kan betragtes som repræsentation, og hvordan de bedst dokumenteres. Mange virksomheder i Århus vælger at samarbejde med en bogholder netop for at få den tryghed, at alle regler følges, og at der ikke opstår ubehagelige overraskelser senere.